2024年から始まった新しいＮＩＳＡに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については考慮…
学科 基礎編 (23)
2024年から始まった新しいＮＩＳＡに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。
- (1)ある年の年末の非課税保有額が、つみたて投資枠1,200万円、成長投資枠400万円であった場合、その翌年中に、つみたて投資枠を利用して新たに購入することができる金額の上限は120万円である。
- (2)ある年の年末の非課税保有額が、つみたて投資枠600万円、成長投資枠1,200万円であり、その翌年中に、つみたて投資枠の商品を簿価残高で600万円分売却した場合、同年中に、つみたて投資枠を利用して新たに購入することができる金額の上限は120万円である。
- (3)ある年の年末の非課税保有額が、つみたて投資枠300万円、成長投資枠700万円であった場合、その翌年中に、成長投資枠を利用して新たに購入することができる金額の上限は240万円である。
- (4)ある年の年末の非課税保有額が、つみたて投資枠500万円、成長投資枠1,000万円であり、その翌年中に、成長投資枠の商品を簿価残高で700万円分売却した場合、同年中に、成長投資枠を利用して新たに購入することができる金額の上限は200万円である。
正答 (2)
正答は (2)。これが不適切です。
新しいＮＩＳＡの非課税保有限度額（生涯で1,800万円、うち成長投資枠1,200万円）は、簿価残高で管理します。商品を売却すると、その簿価分の枠は再び使えるようになりますが、枠が復活するのは売却した年の翌年です。
(2) では、年末の簿価残高がつみたて投資枠600万円＋成長投資枠1,200万円＝1,800万円で、生涯の上限に達しています。翌年中に600万円分を売却しても、その年のうちは枠が復活しないため、つみたて投資枠で新たに購入できる額は0円です。120万円ではありません。
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【ほかの選択肢】
(1) 年末の簿価残高は1,200万円＋400万円＝1,600万円で、生涯の枠の残りは200万円です。つみたて投資枠の年間投資枠は120万円なので、翌年の購入上限は120万円です。 正しい
(3) 年末の簿価残高は300万円＋700万円＝1,000万円です。成長投資枠の生涯の残りは1,200万円－700万円＝500万円、成長投資枠の年間投資枠は240万円なので、翌年の購入上限は240万円です。 正しい
(4) 年末の簿価残高は500万円＋1,000万円＝1,500万円で、生涯の枠の残りは300万円、成長投資枠の生涯の残りは1,200万円－1,000万円＝200万円です。その年の売却分（700万円）は翌年まで復活しないので、成長投資枠の購入上限は200万円です。 正しい
【新しいＮＩＳＡの枠】
年間投資枠 つみたて投資枠120万円、成長投資枠240万円
非課税保有限度額 1,800万円（うち成長投資枠1,200万円）、簿価残高で管理
売却した分の枠 翌年以降に再利用できる
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 １級学科試験 2024年1月 (23)出典元ページ
最終更新日
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