生命保険の保険料等の仕組みに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。…

リスク管理　(11)

生命保険の保険料等の仕組みに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

(1)保険料の内訳は、将来の保険金・給付金等の支払いの財源となる純保険料と、保険会社が保険契約を維持・管理していくために必要な経費等の財源となる付加保険料とに分けられる。
(2)生命保険事業における剰余金の３利源は、死差益・利差益・費差益である。
(3)契約者配当金とは、決算によって発生した剰余金が契約者に分配されるものであり、株式の配当金と同様に、配当所得として課税対象となる。
(4)責任準備金は、将来の保険金・給付金等の支払いの責任に応じるために、保険数理に基づいて算定されて積み立てられる。

正答 (3)

正答は (3)。これが不適切です。生命保険の契約者配当金は、保険料の払い過ぎた分を精算する性格のものなので、株式の配当金のような配当所得にはなりません。受け取った配当金は、その年の生命保険料控除の計算で、払い込んだ保険料から差し引きます。保険金と一緒に受け取った配当金は、保険金の額に含めて課税されます。【ほかの選択肢】 (1) 保険料は、保険金などの支払いの財源となる純保険料と、保険会社の経費の財源となる付加保険料に分けられます。　適切 (2) 剰余金は、予定死亡率・予定利率・予定事業費率と実際の差から生じ、それぞれ死差益・利差益・費差益といいます（3利源）。　適切

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(4) 責任準備金は、将来の保険金などの支払いに備えて、保険業法に基づき保険数理で計算して積み立てるものです。　適切【予定率と保険料の関係】予定死亡率　高くすると死亡保険の保険料は上がる予定利率　高くすると保険料は下がる予定事業費率　高くすると保険料は上がる

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定２級学科試験 2019年5月 (11)出典元ページ

最終更新日 2026年10月15日

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