確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。…

ライフプランニングと資金計画　(8)

確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

(1)企業型年金を実施する事業主は、企業型年金規約において、加入者に一定の資格を定めることができる。
(2)企業型年金における加入者掛金（マッチング拠出により加入者が拠出する掛金）の上限額は、事業主掛金の額にかかわらず、拠出限度額から当該加入者に係る事業主掛金の額を差し引いた額となる。
(3)企業型年金の掛金は、月単位での拠出のほか、賞与時期のみの拠出や年１回の拠出も可能である。
(4)企業型年金や確定給付企業年金等を実施していない一定規模以下の中小企業の事業主は、労使の合意かつ従業員の同意を基に、従業員が加入している個人型年金の加入者掛金に一定額の事業主掛金を上乗せして納付することができる。

正答 (2)

正答は (2)。これが最も不適切です。企業型年金の加入者掛金（マッチング拠出）には2つの上限があります。・加入者掛金の額は、事業主掛金の額を超えられない・事業主掛金と加入者掛金の合計は、拠出限度額以内選択肢は「事業主掛金の額にかかわらず」としていて、1つ目の制限を落としています。例えば拠出限度額が月5.5万円で事業主掛金が1万円なら、加入者掛金は4.5万円ではなく1万円が上限です。【ほかの選択肢】 (1) 企業型年金規約で、職種・勤続期間・年齢などにより、加入者の資格を定めることができます（一定の資格を定める場合も、不当な差別的取扱いはできません）。　適切

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(3) 2018年1月から掛金の拠出は年単位で管理されるようになり、賞与時期のみの拠出や年1回の拠出もできます。　適切 (4) 中小事業主掛金納付制度（iDeCo＋）です。企業年金を実施していない従業員300人以下の事業主が、iDeCoに加入している従業員の掛金に事業主掛金を上乗せできます。　適切

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定２級学科試験 2023年1月 (8)出典元ページ

最終更新日 2026年10月15日

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