所得税の各種所得の金額の計算上生じた次の損失の金額のうち、他の所得の金額と損益通算できるものはどれか。…

タックスプランニング　(33)

所得税の各種所得の金額の計算上生じた次の損失の金額のうち、他の所得の金額と損益通算できるものはどれか。

(1)不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、不動産所得を生ずべき業務の用に供する土地の取得に要した負債の利子に相当する部分の金額
(2)業務用車両を売却したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額
(3)終身保険の解約返戻金を受け取ったことによる一時所得の金額の計算上生じた損失の金額
(4)ゴルフ会員権を売却したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額

正答 (2)

正答は (2)。これが損益通算できるものです。業務用車両は生活に通常必要でない資産にも生活用動産にもあたらないので、その譲渡損失は総合課税の譲渡所得の損失として、他の所得と損益通算できます。【ほかの選択肢】 (1) 不動産所得の損失のうち、土地の取得に要した借入金の利子に相当する部分は、損益通算できません。　できない (3) 一時所得の計算で生じた損失は、損益通算できません。　できない (4) ゴルフ会員権は生活に通常必要でない資産なので、その譲渡損失は損益通算できません。　できない

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【損益通算できる損失】不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得の4つの損失（不・事・山・譲）ただし、土地・建物等や株式等の譲渡損失、生活に通常必要でない資産の損失は原則として除く

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定２級学科試験 2025年1月 (33)出典元ページ

最終更新日 2026年10月15日

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