所得税における住宅借入金等特別控除は、適用を受けようとする者の合計所得金額が( )を超える年分は、適用を受けることが…

タックスプランニング (50)

所得税における住宅借入金等特別控除は、適用を受けようとする者の合計所得金額が( )を超える年分は、適用を受けることができない。

正答 (3)
正答は (3)。3,000万円です。 この設問が出題された2019年当時、住宅借入金等特別控除の所得要件は合計所得金額3,000万円以下でした。 2022年以降に居住した場合は2,000万円以下に引き下げられています。試験の実施時期によって正解が変わるため、いつの時点の問題かを確認してください。 【住宅借入金等特別控除の主な要件】 所得    合計所得金額2,000万円以下(2022年以降の居住。それ以前は3,000万円以下) 床面積   50平方メートル以上(合計所得金額1,000万円以下の場合は40平方メートル以上。40平方メートルの特例は2021年度の改正から)
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用途    床面積の2分の1以上が専ら自己の居住用であること 償還期間  10年以上 居住    取得の日から6カ月以内に居住し、適用を受ける年の12月31日まで住んでいること 借入先   親族からの借入れや勤務先からの無利子の借入れは対象外 【所得要件を超えた年の扱い】 その年だけ控除を受けられない 翌年に所得が下がれば再び受けられる 年ごとに判定するので、一度超えても以後ずっと受けられなくなるわけではありません。 【手続き】 給与所得者も最初の年は確定申告が必要 2年目以降は年末調整で受けられる 【控除を受けられなくなる場合】 繰上げ返済により返済期間が10年未満になった場合 転勤などで居住しなくなった場合(家族が住み続けていれば継続できることがある) 【併用できない特例】 居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除 居住用財産の軽減税率の特例 特定の居住用財産の買換えの特例 【中古住宅の場合】 1982年1月1日以後に建築された住宅、または一定の耐震基準を満たす住宅(2022年以降の居住。それ以前は築後20年以内(耐火建築物は25年以内)か、耐震基準を満たす住宅) 【控除額】 年末残高 × 控除率 控除率や控除期間、借入限度額は居住の年によって異なります。

出典:一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 3級学科試験 2019年1月 (50)出典元ページ

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