次の〔資料〕に基づき，当期（Ｘ1 年4 月1 日～Ｘ2 年3 月31 日）末の貸借対照表に計上される現金の金額として最も…

次の〔資料〕に基づき，当期（Ｘ1 年4 月1 日～Ｘ2 年3 月31 日）末の貸借対照表に計上される現金の金額として最も適切なものの番号を一つ選びなさい。（8 点）〔資料〕当期末の決算整理前の現金に関する状況は，以下のとおりである。1．現金勘定残高　3,658,000 円　小口現金勘定残高　150,000 円2．当社は，決算整理後の現金勘定残高および小口現金勘定残高の合計額を，貸借対照表に現金として計上している。3．当社は，日常の少額の現金払い用の資金を小口現金として管理している。当社は，インプレスト・システム（定額資金前渡制）を採用しており，毎週月曜日に，小口現金の担当者から前週の支払いの報告を受け，小切手を振り出す形で資金補給をしている。4．Ｘ2 年3 月31 日（金）現在，小口現金出納帳には，次のように記入されている（一部未記入）。小口現金出納帳　（単位：円）受　入　Ｘ2 年　摘　要　支　払　内　訳50,800　3　27　前週繰越　旅費交通費　通信費　消耗品費　雑費（ ）〃　〃　本日補給〃　〃　交通系ＩＣカード入金　40,000　40,0005,000　〃　28　交通費精算〃　29　コピー用紙　31,500　31,500〃　30　茶菓子代　2,500　2,500〃　31　事務用筆記用具　15,500　15,5005．小口現金を保管している小金庫を期末日に調査したところ，次のことが明らかになった。⑴　Ｘ2 年3 月28 日に交通費の仮払い精算で従業員から5,000 円を受け取るべきところ10,000円札を受け取っていたことが判明したため，差額を期末日に返金した。⑵　自動販売機の釣銭用として月初に大金庫から7,500 円を移し，仮払金として処理している。自動販売機には売上金を含む現金が9,500 円入っていたため，小口現金を保管している金庫へ受け入れたが，小口現金出納帳への記帳は未処理であった。なお，大金庫に保管してある現金は現金勘定で処理されている。⑶　売掛金の回収による小切手12,000 円を，誤って小口現金出納帳の残高に含めていた。その後，この小切手を振り出した得意先が，Ｘ2 年3 月29 日に2 回目の不渡りを出し，銀行取引停止になった。

• (1)3,716,000 円
• (2)3,721,000 円
• (3)3,725,500 円
• (4)3,810,700 円
• (5)3,815,200 円
• (6)3,820,200 円

出典：2023年（令和5年）第Ⅱ回 公認会計士試験 短答式試験 財務会計論 問題3（金融庁 公表）出典元ページ

最終更新日 2026年11月5日