同一の個人が契約者（＝保険料負担者）・被保険者・年金受取人である個人年金保険において、年金受取人は年金支払開始の際に年金…

同一の個人が契約者（＝保険料負担者）・被保険者・年金受取人である個人年金保険において、年金受取人は年金支払開始の際に年金額を一括して受け取ることができる。保証期間付（ ㋐ ）年金において、年金支払開始日後に保証期間分の年金額を一括で受け取った場合、その一時金は（ ㋑ ）所得として総合課税の対象となる。保証期間付（㋐）年金は、保証期間終了後、被保険者が死亡するまでの間、年金を受け取ることができ、当該年金は（ ㋒ ）所得として総合課税の対象となる。他方、確定年金において、年金受取人が年金支払開始の際に年金額を一括して受け取った場合、その一時金は（ ㋓ ）所得として総合課税の対象となる。

• (1)㋐有期 ㋑一時 ㋒一時 ㋓雑
• (2)㋐終身 ㋑一時 ㋒雑 ㋓一時
• (3)㋐有期 ㋑雑 ㋒一時 ㋓雑
• (4)㋐終身 ㋑雑 ㋒雑 ㋓一時

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 金融窓口サービス技能検定 １級学科試験 2021年9月 (17)出典元ページ

最終更新日 2026年10月14日