２０１２年１月１日以後に締結した保険契約の保険料に係る生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお…
リスク管理 (13)
２０１２年１月１日以後に締結した保険契約の保険料に係る生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、各選択肢において、ほかに必要とされる要件等はすべて満たしているものとする。
- (1)一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除および介護医療保険料控除の控除限度額は、所得税では各５万円である。
- (2)生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、介護医療保険料控除の対象となる。
- (3)変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。
- (4)少額短期保険の保険料は、一般の生命保険料控除や介護医療保険料控除の対象となる。
正答 (3)
正答は (3)。最も適切なのはこれです。
個人年金保険料控除の対象となるには、個人年金保険料税制適格特約が付いていることなどの要件があります。変額個人年金保険はこの要件を満たせないため、個人年金保険料控除の対象にはならず、一般の生命保険料控除の対象になります。
【ほかの選択肢】
(1) 2012年1月1日以後の契約（新制度）では、所得税の控除限度額はそれぞれ4万円、合計12万円です。5万円は旧制度（2011年12月31日以前の契約）の限度額です。住民税はそれぞれ2万8,000円、合計7万円です。 不適切
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(2) 新制度では、傷害特約や災害割増特約など、身体の傷害のみに基因して保険金が支払われる特約の保険料は、生命保険料控除の対象外です。 不適切
(4) 少額短期保険の保険料は、生命保険料控除の対象になりません。 不適切
【新制度の生命保険料控除（所得税）】
年間の払込保険料 8万円超で控除額4万円（各控除）
3つの合計 上限12万円
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 ２級学科試験 2022年5月 (13)出典元ページ
最終更新日
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