生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。…

リスク管理　(13)

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

(1)終身保険の保険料の払込みがないために自動振替貸付となった場合、それによって立て替えられた金額は、生命保険料控除の対象とならない。
(2)２０１１年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を２０１２年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は介護医療保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。
(3)２０１２年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。
(4)変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。

正答 (4)

正答は (4)。これが適切です。個人年金保険料控除の対象になるのは、個人年金保険料税制適格特約を付けた契約だけです。この特約は、年金受取人が契約者またはその配偶者であること、年金受取人と被保険者が同じであること、保険料の払込期間が10年以上であること、確定年金・有期年金なら受取開始が60歳以後で受取期間が10年以上であること、などが要件です。変額個人年金保険は年金額が確定しないので特約を付けられず、保険料は一般の生命保険料控除の対象になります。【ほかの選択肢】 (1) 自動振替貸付で立て替えられた保険料も、その年に払い込んだ保険料として生命保険料控除の対象になります。　不適切

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(2) 2011年12月31日以前の契約でも、2012年1月1日以後に更新すると、更新後は新しい制度の契約として扱われます。医療保険の保険料は介護医療保険料控除の対象になります。　不適切 (3) 2012年1月1日以後に締結した契約では、傷害特約や災害割増特約など、身体の傷害だけを原因として保険金が支払われる特約の保険料は、生命保険料控除の対象外です。　不適切

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定２級学科試験 2020年1月 (13)出典元ページ

最終更新日 2026年10月15日

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