追加型株式投資信託を基準価額11,500円（１万口当たり）で１万口購入した後、最初の決算時に１万口当たり700円の収益分…
金融資産運用 (41)
追加型株式投資信託を基準価額11,500円（１万口当たり）で１万口購入した後、最初の決算時に１万口当たり700円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が11,200円（１万口当たり）となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は（ ① ）であり、元本払戻金（特別分配金）は（ ② ）である。
- (1)① 300円 ② 400円
- (2)① 400円 ② 300円
- (3)① 500円 ② 200円
正答 (2)
正答は (2) ① 400円 ② 300円。
まず分配落ち後の基準価額と個別元本を比べます。
個別元本 11,500円
分配落ち後基準価額 11,200円
分配落ち後の基準価額が個別元本を下回っているので、その差額が元本払戻金（特別分配金）です。
元本払戻金 ＝ 11,500円 － 11,200円 ＝ 300円
普通分配金 ＝ 700円 － 300円 ＝ 400円
【考え方】
運用で増えた分から出た部分 ＝ 普通分配金 → 課税される
元本が戻ってきただけの部分 ＝ 元本払戻金 → 非課税
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元本払戻金を受け取ると、その分だけ個別元本が下がります。この例では個別元本が11,500円から11,200円になります。
手順は「分配落ち後の基準価額と個別元本を比べ、下回った差額が元本払戻金」。これだけで解けます。
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 ３級学科試験 2025年5月 (41)出典元ページ
最終更新日
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