ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングに当たって作成する各種の表の一般的な作成方法に関する次の記述のうち、最も…
ライフプランニングと資金計画 (2)
ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングに当たって作成する各種の表の一般的な作成方法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- (1)個人の資産や負債の状況を表すバランスシートの作成において、株式等の金融資産や不動産の価額は、作成時点の時価ではなく、取得時点の価額で計上する。
- (2)ライフイベントごとの予算額は現在価値で見積もり、キャッシュフロー表の作成においてはその価額を将来価値で計上する。
- (3)キャッシュフロー表の作成において、住宅ローンの返済額は、金融機関から交付された毎月の返済額が記載された返済予定表に基づき計上する。
- (4)キャッシュフロー表の作成において、可処分所得は、「実収入－非消費支出（直接税、社会保険料など）」の算式で計算された金額を計上する。
正答 (1)
正答は (1)。最も不適切なのはこれです。
個人のバランスシートでは、株式などの金融資産や不動産は、作成時点の時価で計上します。取得時点の価額（取得価額）で計上すると、いまの資産の状況が正しく分かりません。
【ほかの選択肢】
(2) ライフイベントの予算額は、いまの物価（現在価値）で見積もり、キャッシュフロー表には、変動率（物価上昇率など）を反映させた将来価値で計上します。 適切
将来価値 ＝ 現在の額 ×（1＋変動率）^経過年数
(3) 住宅ローンの返済額は、金融機関の返済予定表に基づいて計上します。 適切
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(4) 可処分所得は、「年収（実収入）－（所得税・住民税＋社会保険料）」で求めます。非消費支出とは、直接税と社会保険料のことです。 適切
【キャッシュフロー表の主な項目】
年間収支 ＝ 年間収入 － 年間支出
金融資産残高 ＝ 前年末の残高 ×（1＋運用利率）± 年間収支
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 ２級学科試験 2021年9月 (2)出典元ページ
最終更新日
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