公的年金等に係る税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。…

ライフプランニングと資金計画　(7)

公的年金等に係る税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

(1)遺族基礎年金および遺族厚生年金は、所得税の課税対象とならない。
(2)老齢基礎年金および老齢厚生年金は、その年中に受け取る当該年金の収入金額から公的年金等控除額を控除した金額が雑所得として所得税の課税対象となる。
(3)確定拠出年金の老齢給付金は、その全部について、一時金として受給する場合は一時所得として、年金として受給する場合は雑所得として所得税の課税対象となる。
(4)老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給者が死亡した場合において、その者に支給されるべき年金給付のうち、まだ支給されていなかったもの（未支給年金）は、当該年金を受け取った遺族の一時所得として所得税の課税対象となる。

正答 (3)

正答は (3) です。この設問は「適切でないもの」を選ぶ形式です。つまり「確定拠出年金の老齢給付金は、その全部について、一時金として受給する場合は一時所得として、年金として受給する場合は雑所得として所得税の課税対象となる。」に誤りが含まれており、残りの選択肢は適切な記述として扱われています。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定２級学科試験 2023年5月 (7)