生命保険契約において、契約者（＝保険料負担者）および被保険者が夫、死亡保険金受取人が妻である場合、夫の死亡により妻が受け…

リスク管理　(37)

生命保険契約において、契約者（＝保険料負担者）および被保険者が夫、死亡保険金受取人が妻である場合、夫の死亡により妻が受け取る死亡保険金は、（）の課税対象となる。

(1)贈与税
(2)相続税
(3)所得税

正答 (2)

正答は (2) 相続税。契約者（保険料負担者）と被保険者がどちらも夫で、受取人が妻の場合、死亡保険金は相続税の課税対象になります。夫が自分の死亡に備えて保険料を払い、その死亡によって妻が受け取る形なので、実質的に夫の財産が相続によって移ったものとみなされます（みなし相続財産）。【死亡保険金の課税関係（契約者＝保険料負担者）】契約者＝被保険者、受取人＝相続人　　　→　相続税（非課税枠あり）契約者＝受取人、被保険者が別人　　　　→　所得税（一時所得）契約者・被保険者・受取人が全員別人　　→　贈与税

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判断の手順は2段階です。まず契約者と受取人が同じかを見て、同じなら所得税。違うなら次に契約者と被保険者が同じかを見て、同じなら相続税、全員違えば贈与税です。この設問は契約者＝被保険者＝夫、受取人＝妻なので相続税になります。【相続税の非課税枠】 500万円 × 法定相続人の数受取人が相続人であれば、この非課税枠を使えます。相続を放棄した人が受け取った場合は、非課税枠を使えません（ただし法定相続人の数には算入されます）。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定３級学科試験 2023年5月 (37)出典元ページ

最終更新日 2026年10月14日

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