FP技能検定3級

追加型株式投資信託を基準価額１万3,000円（１万口当たり）で１万口購入した後、最初の決算時に１万口当たり400円の収益…

金融資産運用　(42)

追加型株式投資信託を基準価額１万3,000円（１万口当たり）で１万口購入した後、最初の決算時に１万口当たり400円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が１万2,700円（１万口当たり）となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は（ ① ）であり、元本払戻金（特別分配金）は（ ② ）である。

正答 (2)
正答は (2) ① 100円　② 300円。 まず分配落ち後の基準価額と個別元本を比べます。 個別元本　　　　　　13,000円 分配落ち後基準価額　12,700円 分配落ち後の基準価額が個別元本を下回っているので、その差額が元本払戻金（特別分配金）です。 元本払戻金 ＝ 13,000円 － 12,700円 ＝ 300円 普通分配金 ＝ 400円 － 300円 ＝ 100円 【考え方】 運用で増えた分から出た部分　＝　普通分配金　→　課税される 元本が戻ってきただけの部分　＝　元本払戻金　→　非課税
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元本払戻金を受け取ると、その分だけ個別元本が下がります。この例では13,000円が12,700円になります。 手順は「分配落ち後の基準価額と個別元本を比べ、下回った差額が元本払戻金」。これだけで解けます。 分配落ち後の基準価額が個別元本を上回っていれば、分配金の全額が普通分配金になります。 この形式は数字を変えて毎回のように出題されています。2025年5月、2024年1月にも同じ計算が出ました。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 ３級学科試験 2023年5月 (42)出典元ページ

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