各種信託商品の一般的な特徴に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。…
学科 基礎編 (17)
各種信託商品の一般的な特徴に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- (1)後見制度支援信託は、被後見人の生活の安定に資すること等を目的に設定される信託であり、信託契約の締結、信託の変更・解約等の手続があらかじめ家庭裁判所が発行する指示書に基づいて行われ、信託財産は金銭に限定されている。
- (2)暦年贈与信託は、委託者が拠出した信託財産のうち毎年一定額を受益者に給付する旨の贈与契約書を作成して設定される信託であり、年間給付額は贈与税の基礎控除額である110万円が上限となる。
- (3)生命保険信託は、委託者が保険会社と締結した生命保険契約に基づく保険金請求権を信託銀行等に信託し、委託者の相続が開始した際には、信託銀行等が保険金を受け取り、受益者に対してあらかじめ定められた方法により給付する信託である。
- (4)遺言代用信託は、委託者の生存中は委託者が受益者となり、委託者の死亡後は委託者があらかじめ指定した者が受益者となる信託であり、あらかじめ指定した者に対しては、一時金による給付のほか、定期的に一定額を給付することも可能である。
正答 (2)
正答は (2)。これが不適切です。
暦年贈与信託は、委託者が拠出した財産から、毎年、贈与契約に基づいて受益者に一定額を給付する信託で、信託銀行が贈与契約書の作成などの手続を支援します。年間の給付額は、贈与税の基礎控除額の110万円以下に限られるわけではなく、110万円を超える額を贈与することもできます（その場合は受贈者が贈与税の申告をします）。「110万円が上限」が誤りです。
【ほかの選択肢】
(1) 後見制度支援信託は、被後見人の財産のうち日常的に使わない金銭を信託銀行等に信託する仕組みで、信託契約の締結、払戻し、信託の変更・解約などは、家庭裁判所が発行する指示書に基づいて行います。信託財産は金銭に限られます。 正しい
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(3) 生命保険信託は、生命保険の保険金請求権を信託銀行等に信託し、委託者の相続開始時に信託銀行等が保険金を受け取って、あらかじめ定めた方法で受益者に給付する信託です。 正しい
(4) 遺言代用信託は、委託者の生存中は委託者自身が受益者となり、死亡後は委託者が指定した者が受益者となる信託です。一時金のほか、定期的に一定額を給付することもできます。 正しい
【信託を使った資産承継】
遺言代用信託 遺言の代わりに死亡後の承継先を決める
暦年贈与信託 毎年の贈与の手続を信託銀行がサポートする
教育資金・結婚子育て資金の一括贈与信託 非課税の特例を使う
※2026年10月時点では、教育資金の一括贈与の非課税措置は延長されず、2026年3月31日までに拠出されたものに限って適用されます。結婚・子育て資金の一括贈与の非課税措置は、2027年3月31日までの拠出が対象です。
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 １級学科試験 2023年5月 (17)出典元ページ
最終更新日
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