相続や遺贈により財産を取得した者が、相続開始前５年以内に被相続人から贈与により取得した財産は、相続税額の計算上、相続財産…

相続・事業承継　(28)

相続や遺贈により財産を取得した者が、相続開始前５年以内に被相続人から贈与により取得した財産は、相続税額の計算上、相続財産に加算される。

(1)正しい（適切である）
(2)誤っている（適切でない）

正答 (2)

正答は (2)。「誤っている」が正しい判断です。この設問が出題された2020年当時、相続財産に加算されるのは相続開始前3年以内の贈与でした。5年以内ではありません。 2024年1月1日以後の贈与からは、この期間が段階的に7年へ延長されています。延長された4年間分については、合計100万円までは加算されません。【生前贈与加算】対象　相続や遺贈により財産を取得した人が、被相続人から受けた贈与加算する価額　贈与時の価額納付済みの贈与税額は相続税額から控除される（控除しきれない分は還付されない）

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基礎控除110万円以下の贈与も加算の対象です。贈与税がかからなかった贈与でも、相続財産に戻されます。【加算されないもの】贈与税の配偶者控除の適用を受けた部分（最高2,000万円）直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税部分教育資金・結婚子育て資金の一括贈与の非課税部分（一定の場合を除く）相続や遺贈により財産を取得しなかった人が受けた贈与【相続時精算課税を選択した場合】期間にかかわらず、贈与財産のすべてが相続財産に加算される 2024年からは年110万円の基礎控除以下の部分は加算されない【控除しきれない贈与税額】生前贈与加算　　　　還付されない相続時精算課税　　　還付されるこの違いも押さえてください。【相続税の申告】相続の開始があったことを知った日の翌日から10カ月以内被相続人の死亡時の住所地を所轄する税務署に提出する

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定３級学科試験 2020年9月 (28)出典元ページ

最終更新日 2026年10月14日

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