生命保険契約において、契約者（＝保険料負担者）および死亡保険金受取人がＡさん、被保険者がＡさんの父親である場合、Ａさんの…

リスク管理　(40)

生命保険契約において、契約者（＝保険料負担者）および死亡保険金受取人がＡさん、被保険者がＡさんの父親である場合、Ａさんの父親の死亡によりＡさんが受け取る死亡保険金は、（）の課税対象となる。

(1)贈与税
(2)相続税
(3)所得税

正答 (3)

正答は (3) 所得税。契約者（保険料負担者）と死亡保険金受取人がどちらもAさんなので、自分が払った保険料から自分が保険金を受け取る形です。この場合は所得税（一時所得）の対象になります。一時所得＝死亡保険金－払込保険料総額－特別控除50万円総所得金額に算入する額＝一時所得 × 1/2 【死亡保険金の課税関係（契約者＝保険料負担者）】契約者＝被保険者、受取人＝相続人　　　　→　相続税（非課税枠あり）契約者＝受取人、被保険者が別人　　　　　→　所得税（一時所得）

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契約者・被保険者・受取人が全員別人　　　→　贈与税判断の手順は2段階です。まず契約者と受取人が同じかを見て、同じなら所得税。違うなら次に契約者と被保険者が同じかを見て、同じなら相続税、全員違えば贈与税です。この設問は契約者＝受取人＝Aさんなので、1段階目で所得税と決まります。相続税の「500万円×法定相続人の数」の非課税枠は使えません。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会ファイナンシャル・プランニング技能検定３級学科試験 2024年5月 (40)出典元ページ

最終更新日 2026年10月14日

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