資金管理とキャッシュ・フロー管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。（5 点…

資金管理とキャッシュ・フロー管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。（5 点）ア．短期のキャッシュ・フロー管理の手法には，販売から売上債権の回収までの回転期間に，棚卸資産の購入から仕入債務の支払いまでの回転期間を加算した数値で管理する手法がある。イ．棚卸資産は販売により現金化できるので，在庫として保有する期間が長いほど資金繰りは向上する。ウ．フリー・キャッシュ・フローを借入先や株主などの資金の出し手に自由に分配できる資金と定義した場合，その金額はキャッシュ・フロー計算書の情報を用いれば，「営業活動によるキャッシュ・フロー」と「投資活動によるキャッシュ・フロー」を合計して求められる。エ．短期の債務返済能力を示す指標である流動比率は，流動資産を流動負債で除して求められる。この数値が高いほど，債務返済能力が高いと評価される。

• (1)アイ
• (2)アウ
• (3)アエ
• (4)イウ
• (5)イエ
• (6)ウエ

出典：2023年（令和5年）第Ⅰ回 公認会計士試験 短答式試験 管理会計論 問題16（金融庁 公表）