金融窓口サービス技能検定2級

勤労者財産形成年金貯蓄は、１人１契約に限られ、契約締結時に満55歳未満の勤労者であること、積立期間が（ ㋐ ）年以上ある…

第1問（語句の選択）　(13)

勤労者財産形成年金貯蓄は、１人１契約に限られ、契約締結時に満55歳未満の勤労者であること、積立期間が（ ㋐ ）年以上あること等の要件があり、預貯金のみで積み立てる場合、勤労者財産形成住宅貯蓄と合わせて元本（預入額および元加利息）（ ㋑ ）万円までの利子等が非課税となる。また、目的以外に払出しを行うと要件違反となり、預貯金で積み立てた勤労者財産形成年金貯蓄の場合、払出日から遡って（ ㋒ ）年間の利子について課税される。

正答 (1)
正答は (1)。㋐５、㋑550、㋒５ の組合せです。 ㋐ 財形年金貯蓄は、1人1契約で、契約時に55歳未満の勤労者が、5年以上の期間にわたって定期に積み立て、60歳以降に年金として受け取る（5年以上20年以内）しくみです。 ㋑ 預貯金で積み立てる場合、財形住宅貯蓄と合わせて元本（元加利息を含む）550万円までの利子等が非課税です。保険で積み立てる財形年金の場合は、払込保険料385万円までが非課税の枠となります（財形住宅と合わせて550万円の内数）。 ㋒ 年金以外の目的で払い出すと要件違反となり、預貯金型では払出日からさかのぼって5年以内に生じた利子に課税されます。
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【ほかの選択肢】 (2) ㋑「385」と㋒「10」が違います。385万円は保険型の枠です。　誤り (3) ㋐「10」と㋒「10」が違います。　誤り (4) ㋐「10」と㋑「385」が違います。　誤り 【財形住宅貯蓄との比較】 財形住宅貯蓄も55歳未満・1人1契約・5年以上の積立で、非課税枠は財形年金と合わせて550万円です。財形住宅の場合は、住宅の取得やリフォームに充てる払出しなら非課税のままです。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 金融窓口サービス技能検定 ２級学科試験 2021年1月 (13)出典元ページ

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