金融窓口サービス技能検定2級

勤労者財産形成住宅貯蓄は１人１契約に限られ、契約締結時に満（ ㋐ ）歳未満の勤労者であること、積立期間が（ ㋑ ）年以上…

第1問（語句の選択）　(13)

勤労者財産形成住宅貯蓄は１人１契約に限られ、契約締結時に満（ ㋐ ）歳未満の勤労者であること、積立期間が（ ㋑ ）年以上あること等の加入要件があり、預貯金のみで積み立てる場合、勤労者財産形成年金貯蓄と合わせて元本（預入額および元加利息）550万円までの利子等が非課税となる。勤労者財産形成住宅貯蓄を非課税の適格要件外で払い出した場合、利子等に対して課税されるとともに、払出日から遡って（ ㋒ ）年間に非課税で支払われた利子等が課税扱いとなる。

正答 (1)
正答は (1)。㋐55、㋑５、㋒５ の組合せです。 ㋐㋑ 財形住宅貯蓄は、1人1契約で、契約時に55歳未満の勤労者が、5年以上の期間にわたって定期に積み立てる貯蓄です。預貯金で積み立てる場合、財形年金貯蓄と合わせて元本550万円までの利子等が非課税になります。 ㋒ 住宅の取得やリフォームなどの要件を満たさずに払い出すと、その利子等に課税されるとともに、払出日からさかのぼって5年以内に非課税で支払われた利子等も課税扱いになります。 【ほかの選択肢】 (2) ㋐「50」と㋑「10」が違います。　誤り
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(3) ㋑「10」と㋒「３」が違います。　誤り (4) ㋐「50」と㋒「３」が違います。　誤り 【あわせて覚える】 財形年金貯蓄も、55歳未満・1人1契約・5年以上の積立が要件で、目的外の払出しでは5年さかのぼって課税されます（預貯金型）。 一般財形貯蓄は目的を問わず払い出せますが、利子は非課税になりません。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 金融窓口サービス技能検定 ２級学科試験 2022年1月 (13)出典元ページ

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