生命保険会社の健全性・収益性に関する指標等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。…
学科 基礎編 (10)
生命保険会社の健全性・収益性に関する指標等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- (1)責任準備金の積立方式のうち、チルメル式では、事業費を初年度に厚くし、初年度以降、一定の期間で償却すると想定し、責任準備金を計算する。
- (2)基礎利益は、保険会社の基礎的な期間損益の状況を表す指標であり、経常利益に有価証券売却損益等の「キャピタル損益」を加えて、危険準備金繰入額等の「臨時損益」を除いて算出される。
- (3)ＥＶ（エンベディッド・バリュー）は、保険会社の企業価値を表す指標であり、貸借対照表などから計算される「修正純資産」と保有契約から将来生じる利益の現在価値である「保有契約価値」を合計して算出される。
- (4)実質純資産額は、有価証券や有形固定資産の含み損益等を反映した時価ベースの資産の合計から、価格変動準備金や危険準備金等の資本性の高い負債を除いた負債の合計を差し引いて算出される。
正答 (2)
正答は (2)。これが不適切です。
基礎利益は、生命保険会社の本業による期間損益を表す指標で、経常利益から、有価証券の売却損益などの「キャピタル損益」と、危険準備金繰入額などの「臨時損益」を除いて算出します。キャピタル損益を「加えて」算出するのではありません。基礎利益は、保険料収入や保険金・事業費の支払、利息・配当金収入などの運用収益から生じる、いわば保険会社の本業のもうけです。
【ほかの選択肢】
(1) チルメル式は、契約の初年度に多くかかる事業費（新契約費）を初年度に厚く見込み、その後の一定期間で償却する前提で責任準備金を計算する方式です。初年度の負担を考慮しない純保険料式より、責任準備金の積立水準は低くなります。 正しい
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(3) EV（エンベディッド・バリュー）は、貸借対照表などから計算される「修正純資産」と、保有契約から将来生じる利益の現在価値である「保有契約価値」を合計したもので、保険会社の企業価値を表す指標の一つです。 正しい
(4) 実質純資産額は、有価証券や有形固定資産の含み損益などを反映した時価ベースの資産の合計から、価格変動準備金や危険準備金などの資本性の高い負債を除いた負債の合計を差し引いて算出します。監督上の健全性の判断に使われます。 正しい
【主な健全性の指標】
ソルベンシー・マージン比率 200％以上が早期是正措置の対象にならない目安
実質純資産額 マイナスになると業務停止命令の対象になりうる
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 １級学科試験 2023年9月 (10)出典元ページ
最終更新日
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