監査業務の品質管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。…
監査論 監査論 問題7
監査業務の品質管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。（5 点）ア．監査チームのメンバーは，個々の監査業務を実施する全ての社員等及び専門職員，並びに当該業務において監査手続を実施する全ての者であるので，監査責任者が所属するネットワーク外の監査事務所に所属する者が含まれることがある。イ．監査責任者は，独立性の保持が要求される全ての専門職員から，独立性の保持のための方針及び手続の遵守に関する確認書が入手されているかどうかを自ら確認しなければならない。ウ．監査責任者は，監査報告書日以前に，監査調書の査閲や監査チームとの討議を通じて，到達した結論と監査意見を裏付ける十分かつ適切な監査証拠が入手されているかどうかを判断しなければならないが，全ての監査調書を査閲する必要はない。エ．審査とは，監査チームによってなされた重要な判断及び到達した結論を客観的に評価することであるため，公認会計士法上の大会社等の監査の審査では，監査チームが行う経営者及び監査役等に伝達する事項の検討及び評価は必要ない。
- (1)アイ
- (2)アウ
- (3)アエ
- (4)イウ
- (5)イエ
- (6)ウエ
正答 (2)
正答は (2)。監査チームにはネットワーク外の事務所の者も含まれうる（ア）、監査責任者は全ての調書を査閲する必要はありません（ウ）。
監査業務の品質管理（監査責任者の責任と審査）を問う問題です。
【各記述】
ア 正しい。監査チームは、その業務に従事する全ての社員等・専門職員と、監査手続を実施する全ての者で構成されます。監査事務所やネットワーク・ファームに所属しない者（構成単位の監査人など）が含まれることがあります。
イ 誤り。独立性の遵守に関する確認書は、監査事務所が方針と手続に基づいて入手するものです。監査責任者が全ての専門職員について自ら確認することまでは求められていません。
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ウ 正しい。監査責任者は、監査報告書日以前に、調書の査閲や監査チームとの討議を通じて、十分かつ適切な監査証拠を入手したかを判断します。全ての調書を査閲する必要はありません。
エ 誤り。審査は重要な判断と結論を客観的に評価するものですが、大会社等の監査の審査では、監査チームが経営者や監査役等に伝達する事項の検討・評価も対象に含まれると説明されています。「必要ない」とは言えません。
正しいのはアとウで、(2) です。
出典：2023年（令和5年）第Ⅱ回 公認会計士試験 短答式試験 監査論 問題7（金融庁 公表）出典元ページ
最終更新日
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