資金管理とキャッシュ・フロー管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。（５点）…
管理会計論 管理会計論 問題13
資金管理とキャッシュ・フロー管理に関する次の記述のうち，正しいものの組合せとして最も適切な番号を一つ選びなさい。（５点）ア．前期と比較して，売上債権回転率が上昇し，棚卸資産回転率が変わらず，仕入債務回転率が低下すれば，キャッシュ・コンバージョン・サイクルの数値は前期より小さくなる。イ．流動資産から流動負債を差し引いて求められる正味運転資本が増加すれば，現金と預金の合計額が増加するので，必ず短期的な支払能力は向上する。ウ．フリー・キャッシュ・フローが，借入先や株主などの資金の出し手に自由に分配できる資金と定義されるとすると，フリー・キャッシュ・フローが増加したからといって，営業活動から得られたキャッシュ・フローが増加したとは限らない。エ．手元流動性とは，設備投資や債務返済に充当できる流動性の著しく高い資金と定義され，貸借対照表の流動資産に計上される現金，預金，売上債権，有価証券，短期貸付金の合計額として算定される。
- (1)アイ
- (2)アウ
- (3)アエ
- (4)イウ
- (5)イエ
- (6)ウエ
正答 (2)
正答は (2) です。
選択肢(2)「アウ」が正答として示されています。
出典：2024年（令和6年）第Ⅱ回 公認会計士試験 短答式試験 管理会計論 問題13（金融庁 公表）
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